水利系统局直单位财务管理制度

 

为规范局直单位财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效率，促进增收节支和廉政建设，根据财政财务管理法律法规，结合本局系统实际，制定本制度。

一、依照《事业单位会计制度》、《基本建设单位会计制度》等制度规定进行会计核算。

二、从事财务工作的人员必须取得会计从业资格证书，按时参加县财政组织的会计人员继续教育培训。单位负责人和财务人员对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，依法设置会计账薄，有水利基本建设任务的单位要另设基建帐。

三、根据本制度制订好单位财务管理制度，做到岗位明确、责任清楚，依法、依规办事。及时编制事业单位会计报表（季报），基本建设单位决算报表（年报）及部门决算报表（年报），并按时上报局财务股。

四、现金管理。严格遵循“会计管账不管钱，出纳管钱不管帐”的原则，做到日清月结，银行印鉴的财务专用章与经办人章必须分开管理。职工个人借款通过审批后，出纳可预支当月工资的50%，借款期限不能超过一个月，逾期不还可从当月工资中扣回。因公出差借款，3000元以内可由分管财务的负责人审批支付，超过3000元的必须经集体研究同意方可支付，并在出差返回15天内结清帐目。

五、票据审核。坚持一支笔审批，单位所有开支1000元以内由分管财务的负责人审批，1000元以上的经集体研究审批，做到收入有预算，经费开支有计划，支付有标准。出纳有权拒付经办人不合规范的票据，经办人索取的票据必须有收款单位或个人印章，所有报帐的票据必须有经手人、证明人、工作事由，严禁白条入账。所有经办的经济事项，必须在每月末办理报销手续，逾期不予报帐。

六、收入管理。单位各项收入和所有经济活动一律由财务人员统一收取和管理，严禁单位负责人和其他人员经办。因特殊情况须由负责人或其他人员代办的业务，须在3天内与财务室结算，不准拖欠、挪用、坐支。

七、支出管理

1、项目管理。水利基本建设工程项目要单独设立专帐开设专户管理，要做到专款专用。招投标项目要严格执行项目“四制”管理，未招投标项目工程款的支付要由主管业务的负责人提出拨付意见，填好资金拨付审批表，分管财务的负责人签出意见，经单位主要负责人审批后方可拨付，项目完工后，要提交相关部门进行竣工结算审计，并按规定时间向水利主管部门提出验收申请。

2、办公费管理。办公用品由单位指定专人统一按计划购置，交办公室管理，按需发放到各个股室，其他人员不得自行购置，每人每年标准控制在50元以内。

3、培训费管理。单位工作人员参加省、市、县组织的各种培训学习班，要严格控制参加人员的数量和培训学习时间，对可参加可不参加的学习班、培训班原则上不参加，确需参加的由单位主要负责人审批把关。

4、接待食宿管理。要从严控制接待费用，各级领导来单位检查、指导和联系工作，要统一归口，统一安排。开支费用严格实行限额，用餐最高标准控制在每人每餐50元以内，来客人数在10人以内的，陪餐人数不超过3人；超过10人的，不超过来客人数的三分之一。原则上在单位食堂就餐，住宿只能住三星级以下旅馆。各类活动不提供香烟和高档酒水，不使用私人会所，高消费餐饮场所，以地方、家常菜为主，不上高档菜和野生保护动物。

5、差旅费管理。因公出差必须先报告，经批准后方可外出。原则上不准租车、不准乘坐飞机头等舱、不准乘坐火车软卧，差旅生活费标准按财政有关规定执行，因工作需要在外住宿的，另凭票据报销住宿费（原则上只能住三星级以下旅馆）。

6、固定资产购置费管理。单位确因工作需要添置办公用具、电脑等有关资产时，要事先作出计划，经集体研究同意，方可购置，如属政府采购商品要向县财政部门申报，经批准后购置。采购商品在1000元以上或使用年限1年以上的要进单位固定资产保管账。

八、财务公示管理

每个季度在单位干部、职工会上公布一次财务收支项目明细并定期公示，公示时必须附单位公务接待的明细，自觉接受群众及社会监督。

九、以上制度从2014年7月1日起执行，凡未按制度执行的单位和个人，一经查实，处以单位负责人500元罚款，财务人员300元罚款，经办人员200元罚款。违规票据入账的，由审批人负责赔偿发生金额70%，会计赔偿发生金额20%，出纳赔偿发生金额10%。