华容县十八届人大常委会

第十次主任会议材料

 

 

关于2021年度县级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

 

县审计局局长  徐建平

 

县人大常委会主任会议：

我受县人民政府委托，报告2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2021年，是党和国家历史上具有里程碑意义的一年，是“十四五”开局之年，县审计局依法对2021年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：面对疫情防控及诸多风险挑战，审计工作始终坚持中国共产党的领导、坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，严格落实上级各项指示批示，紧紧围绕县委、县政府工作重点，聚焦主责主业，当好“经济卫士”，服务全县经济社会发展，“十四五”实现良好开局。

2021年在县委、县政府的坚强领导下，全县各部门认真落实第十七届人大第五次会议有关决议，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，着力高质量发展，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政收入质量不断提高。2021年实现一般公共预算收入11.28亿元，同比增长24.14%，其中税比达到82.07%。开展税收专项清理等措施加强收入组织，确保颗粒归仓。财政和自然资源部门联手推进并完成耕地指标交易收入、土地出让收入等目标任务。激励部门单位主动向上争项争资。

——突出重点，着力保障民生。集中财力有效保障“三保”及重点领域支出，民生支出达36.7亿元，占一般公共预算支出的76%，优先保障了教育、医疗、社保等民生支出，“三保”支出无缺口。

——改革创新，提升财政效能。创新预算管理一体化系统，全程监管关联业务。创新预算绩效管理方式、实行财审联动。华容县被省财政厅确定为全省全面实施预算绩效管理重点县，在省财政厅年度市县财政日常管理工作绩效评价中被评为AA级。创新政府采购“放管服”改革，全面启动政府电子卖场。

——优化营商环境，服务县域经济发展。推进重点项目，产业招商，培育涵养税源，做实延链补链强链工作。兑现招商引资奖励政策。充分利用岳阳市中小企业担保基金，增强中小企业发展后劲，保质保量为“三农”工作服务。

一、县级预算执行审计情况

重点审计了县本级预算执行、决算草案编制、财政资源统筹、上级专项资金及财政管理等情况。

县财政决算草案反映：2021年，一般公共预算收入524753万元，支出519109万元，结转下年5644万元；政府性基金收入275532万元，支出272396万元，年终结转3136万元；国有资本经营收入17万元，支出为15万元，累计结余2万元；社会保险基金收入104180万元，支出59714万元，当年结余44466万元，年末滚存结余104890万元(注：社会保险基金不含职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金、工伤保险基金和企业职工基本养老保险基金)。

2021年一般公共预算收入决算数为524753万元，其中上级专项342187万元，资金主要投向一般公共服务、公共安全、教育、社保、农林水、卫生医疗、交通、城乡社区、节能环保、住房保障等十大领域，十大领域支出总额为442749万元，占一般公共预算支出总额的85.29%，占当年一般公共预算支出的91.95%，其中社保比上年增长35.71%，教育比上年增长9.62%。

审计结果表明，县财政认真贯彻落实上级政策，加强重点领域财力支撑，深化财税和投融资体制改革，县本级决算草案编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

（一）预算编制管理有待完善

1.预算编制欠准确。

基金预算收入编制欠准确。2021年初预算编制耕地指标交易收入111500万元，实际收入完成率为41.04 %；年初预算编制矿产资源交易收入6500万元，实际收入完成为0；年初预算编制土地出让收入30000万元，实际收入完成率563.76%。

2.部分预算不细化。2021年度县本级预算19081.86万元未明确到具体单位或项目。

3.政府采购预算约束力不强。2021年县本级和部门预算中政府采购和购买服务项目预算总额23000万元，实际完成总额66710.06万元，预算与实际执行存在较大差距。

4.财政部门未安排维修专项资金预算。2021年县财政局未对本级行政事业单位办公用房大中型维修项目安排专项资金预算。

（二）财政收入管理有待加强

1.未及时收回土地出让金。截止2021年底，未及时收回土地出让金15568万元。

2.非税收入未划缴国库。截止2021年底，非税收入6976.34万元未划缴国库。

（三）预算支出亟待规范

1.向非预算单位拨款。2021年县财政向县人民银行、县法院、县检察院、县泰安保安服务有限公司、岳阳市春雷学校等非预算单位拨款372.45万元。

2.预算执行进度不均衡。2021年12月，政府性基金支出占全年支出的28.81%。

3.预备费使用不规范。2021年初从专项支出预算中安排的预备费用于交通局、退役军人事务局、武警中队等相关单位工作经费、奖金或处理遗留问题3161.36万元。

（四）财政管理有待提升

1.项目管理不到位。一是惠华公司实施的公墓建设等5个专项债项目建设进度滞后，政府债券资金效益未充分发挥。二是中医医院医养综合大楼的政府债券建设项目管理不规范、未按计划实施，存在“资金等项目”现象。三是“禁捕退捕”项目资金未分配，滞留资金1346.85万元于国库账上，未能发挥效益。

2.绩效管理有待提高。部分绩效目标设置不合理，抽查8个政府债券项目，发现政府债券绩效目标设定不够量化,未能有效反映项目预期产出、融资成本、偿债风险等指标。

3.票据管理不规范。县财政事务中心向惠华公司、华容小墨山核电站建设协调指挥部、华容县现代农业指挥部3家单位发放了湖南省行政事业单位往来结算收据5本。

4.专户资金427.71万元清理不到位，未及时划缴国库。

5.未及时盘活闲置资金。截至2021年末，工程已完工或无需再使用的财政资金长期闲置，形成资金结余4648.91万元。

6.实有资金账户应撤未撤。截至2022年3月底，县供销合作联社、县养老和工伤保险服务中心等4个单位应撤未撤各种实有资金账户8个，账户余额29.14万元。

7.国库库款保障水平不合理。2021年有6个月库款保障水平低于0.3，存在支付风险。

8.财政补助资金未足额到位

截止到2021年底，县财政未将城乡居民基本养老保险基础养老金提标省财政补助资金203.80万元拨付至社会保障基金财政专户。

9.上级专项资金未按规定时间下达

2021年部分上级专项资金未按规定时间下达，涉及金额为61995.92万元。

10.重大事项在决算报表中披露不充分。2021年，县财政局2021年入股岳阳市融资担保公司2000万元、未在决算报表上披露；拨岳阳惠华投资发展有限公司（简称“惠华公司”）水环境治理PPP项目资本金3395.198万元成立华容县三峡水环境综合治理有限责任公司，惠华公司占股20%，未在决算报表中批露。

对审计指出的问题，县财政局等相关部门正在研究，需要通过深化改革、改进管理和完善制度等举措加以解决。

二、部门预算执行审计情况

审计了县人力资源和社会保障局（简称“县人社局”）、县住房和城乡建设局（简称“县住建局”）、县科技局、县工业和信息化局（简称“县工信局”）4个部门预算执行情况，从审计情况看，预算执行情况总体较好，审计发现的主要问题：

（一）预算编制不规范

2021年县科技局上年结余和项目收支预算未纳入部门预算内容；县住建局编制的决算草案预算收入为11174.35万元，是年初预算总收入的6.13倍。

（二）过“紧日子”意识不强

超预算计划支出。其中县住建局印刷费、培训费等日常公用经费超预算支出136.44万元；工信局超预算支出11.93万元。

（三）内控制度有待加强

1.用工不规范。2021年，工信局无劳务派遣聘请列支临时人员工资6.9万，县住建局及其指挥部无劳务派遣列支12名临时人员工资19.81万元。

2.报账不规范。其中县人社局机关报销维修费附件不全2.66万元，工信局工会账文体活动费无明细0.55万元，科技局打印、住宿、防汛生活及补助等费用不规范5万元，科技局将公务接待费0.77万元直接支付到干部个人账户中。

3.公务接待结账不及时。其中工信局行政账列支签单招待1.33万元。

4.会计核算欠规范。2021年，工信局购置录像设备0.19万元未计固定资产。

5.核算报销费用不及时。县住建局2021年报销2019年食堂餐费1.16万元。

6.就业补贴信息资料管理不规范。劳动就业服务中心建立就业补贴相关人员信息资料不规范，存在培训对象多人共用同一电话号码的情形，涉及人员134人。

（四）项目资金管理不规范

 1.绩效管理不到位。工信局对2021年预算资金未进行绩效评价；科技局未按照“实行一个专项资金一个管理办法”的要求，对各专项资金制定相应的管理办法，也未定期对项目的绩效目标运行情况进行跟踪管理和监督检查。

2.项目资金拨付使用不及时。县财政2021年下达科技局科技立项争资项目资金1010.56万元，科技局到2022年3月才将其中638.78万元拨付至相关企业。

（五）政策执行不到位

1.挤占专项资金。2021年，县人社局挤占拖欠农民工工资维稳费12万元，挤占防风险堵漏洞专项经费22.84万元用于机关经费支出。

2.未按规定实行政府采购。2021年，人社局未按规定办理政府采购手续2.87万元；县劳动就业服务中心2次招聘活动广告宣传费28.45万元未进行政府采购 ；工信局无政府采购列支印刷费、广告制作费7.95万元；科技局采购策划包装企业培育服务6.5万元未履行采购程序，采购广告印刷、电脑耗材8.8万元未纳入电子卖场。

3.专项资金监督不到位。岳阳网邦电子商务服务有限公司申报的湖南省中小企业发展专项资金30万元，未进行专项核算，工信局监督不到位。

三、重点专项审计情况

（一）社会保险资金审计情况

对2021年度基本养老保险基金（即“企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、机关事业单位养老保险”三类养老保险基金）预算管理情况进行了审计，重点调查了人社局、财政局、养老保险服务中心，2021年，华容县三类养老保险基金收入211714.62万元，支出187716.71万元，年末累计结余85448.82万元（含省市级统筹），发现的主要问题：

1.调出人员未及时停办机关事业单位养老保险。机关事业单位1人调出华容县，未及时停办养老保险，应退养老保险缴费2.99万元。

2.违规认定被征地农民身份。机关事业单位人员3人违规享受被征地农民社保补贴5.82万元。

3.向不符合条件人员支付养老保险待遇。违规向120名死亡人员发放养老保险待遇，抵扣丧葬费后多支付0.12万元 。

4.重复享受养老保险待遇。1人同时领取二种养老保险待遇，违规领取城乡居民养老保险待遇0.13万元。

5.县人社部门落实省社保基金管理风险防控专项整治制度不完全到位。县人社部门与县卫健委等4家单位建立了实时共享比对机制，但没有与公安、司法、电子政务外网管理等部门建立数据共享比对工作机制。

 6.重复参保缴费。2人同时参保二种养老保险，应退还城乡居民养老保险缴费0.23万元（审计期间已整改）。

（二）政府采购资金审计情况

对华容县2021年度政府采购和政府购买服务情况进行了专项审计，延伸审计了县自然资源局、华容环保局、县农业农村局、县住建局、县人民医院、华容县榕城招标代理有限责任公司等相关单位，2021年，县财政年初采购专项预算0.1亿元、217个单位申报323个项目的部门预算为6.6亿元（含部门追加预算4.4亿元），其中62个预算单位194个（限额以上）采购项目累计支出3.16亿元，政府购买服务8个单位24个项目支出3441.11万元，217个单位电子卖场交易1.22万笔、交易总金额为1.98亿元。发现的主要问题：

1.未专门面向中小企业采购。38个小额采购项目，除县住建局实施的印刷厂和生活资料公司老旧小区改造及配套基础设施建设等17个项目在采购文件中明确声明专门面向中小企业外，剩下21个项目均未提供此声明。

2.未按规定优先购买两型产品。县应急管理局等5家单位购买属于节能产品政府采购品目内政府强制采购产品，如空调机、台式电脑等，未按规定进行强制采购。

3.未按规定履行“三重一大”决策程序。60个政府采购和政府购买服务项目中有1家单位12个项目未履行“三重一大”决策程序，涉及项目合同金额2781.27万元。

4.未按规定执行“双备案”制度。一是采购合同未备案。华容环保局实施的县章华镇护城港生态修复工程等7个项目合同未在财政部门进行备案，涉及项目合同金额1759.09万元。

二是采购合同未及时备案。华容环保局、县自然资源局和县人民医院3家单位实施的12个项目未按规定时限要求进行备案，涉及项目合同金额3304.28万元。

5.采购信息未按规定公开。一是采购合同未及时公开。60个项目中有5家单位46个项目未在规定时限内将政府采购合同在本部门门户网站、中国湖南政府采购网等相关媒体公开，涉及项目合同金额10995.10万元。二是中标、成交结果未及时公开。60个项目中有12个项目未在规定时限内将中标、成交结果在省级以上人民政府财政部门指定的媒体上公告。

6.中标、成交通知书未及时发出。县住建局、华容环保局、县自然资源局、县人民医院4家单位16个项目的中标、成交通知书发出时间均超过自中标、成交供应商确定之日起2个工作日内的时限要求。

7.未建立政府购买服务绩效管理评价机制。政府购买服务单位或主管部门未制定本部门绩效评价办法，购买主体未定期对本单位购买服务情况开展绩效评价。

8.相关人员未参与验收。湖南阳光建设项目管理有限公司在代理县人民医院体腔热灌注治疗系统采购等3个项目时未按代理服务合同的相关规定参与甲方项目的最终验收。

9.未按规定签订合同。一是合同约定与招标文件不符，涉及县农业农村局1个项目；二是未签订项目合同，涉及华容环保局1个项目；三是合同未明确工期，涉及县自然资源局6个政府购买服务项目616.32万元。

10.工程项目未按规定评审。县人民医院1个项目未经县财政投资评审在电子卖场进行采购。

11.未按规定支付评审费用。县自然资源局10个项目违规在招标、采购文件中约定由中标人、供应商支付专家评审费1.80万元。

12.未及时支付合同款。县人民医院、县住建局、县农业农村局、县自然资源局4家单位15个项目未按合同规定时间付款，涉及合同金额1328.86万元。

（三）县禁捕退捕政策落实跟踪审计情况

对华容县2020年至2021年度禁捕退捕政策落实跟踪情况进行了专项审计，重点审计了县禁捕退捕工作领导小组办公室，实地走访和电话调查了近20名退捕渔民社保和生活补助情况，2019年至2021年，共收到禁捕退捕专项补助资金7341万元，截至审计日止，实际使用5959.29万元，发现的主要问题：

1.退捕安置补偿政策不到位。截至2022年3月7日，仍有34名退捕渔民养老保险政府补贴未落实到位，涉及金额115.8万元。

2.未严格执行渔船渔具回收政策。县禁捕退捕办对自行清退补偿的102艘船只既未进行价值评估、也未纳入全县渔船渔具回收档案，对已登记造册回收拆解1726条渔船的相关补贴人员信息资料建立不完善。

3.未反映回收拆解资产残值处置收益，未执行“收支两条线”。华容县共回收拆解渔船1726条，但各乡镇账面未反映拆解渔船残值收益，未执行“收支两条线”，渔船渔具拆解残值收益无法确认。

4.渔政执法能力建设有待加强。县禁捕退捕办推进护渔巡护执勤站建设不到位，长江段水域等重点禁捕区域的监控及技防设施尚不完善，信息化手段应用不够，远程监控网络等渔政执法装备配备不到位，难以满足“十年禁渔”要求。

（四）国有资产审计情况

对华容县2021年末行政事业性国有资产管理情况进行了审计。主要围绕2021年144家部门或单位（含受托管理单位2家）履职尽责、国有资产配置使用、维修、处置和收益五方面，重点审计了土地、房屋及构筑物（含在建工程）、公务用车及高值设备四类国有资产的管理使用情况，2021年末资产合计2854221.37万元，负债合计1971568.35万元。发现的主要问题：

1.国有资产底数不清。资产入账价值基础不统一。如25项资产以名义价值1元入账，其中无形资产（土地使用权）2宗，房屋建筑物23宗。

2.国有资产账账不符。惠华公司的资产台账与财务账资产数量、金额不一致，涉及职业中专和长工实验学校2家单位24座房屋和构筑物资产，账账差异40830.51万元。

3.国有资产账实不符。

（1）资产未入账核算51490.86万元。其中县住建局管理的保障性安居工程资产价值51287万元，县教育体育局原下属单位县教育建筑队（已解散）土地1宗市场价值203.86万元。

（2）在建工程久未转入固定资产65946.49万元。县公安局、县人民医院、县高新区、县行政审批服务局4家单位的完工项目未及时转增资产，涉及资产价值65946.49万元。

4.资产主管部门职责不明确，管理边界不清晰。县财政局资产管理股、县机关事务管理中心和县国有资产管理中心三家单位存在职能交叉，管理边界不清晰的情形。

5.办公用房权属转移登记工作滞后。2021年我县未根据（湘办发〔2019〕13号）文件的规定启动行政事业单位办公用房的房屋所有权、土地使用权统一登记工作。

6.资产管理不善，导致资产闲置。2021年，县教育体育局和惠华公司履行国有资产的具体管理职责不到位，资产管理不善，导致39宗国有资产闲置，涉及金额14079.93万元。

7.未按规定及时开展资产清查、盘点工作。2020年至2021年度，惠华公司、县人民医院等2家单位未对资产进行盘点和清理，导致部门及所属单位存在不同程度的账实不符问题。

8.已完工项目的验收、决算手续办理不及时。2021年末，县公安局、县人民医院、县高新区、县行政审批服务局4家单位的7个已完工项目验收、决算手续办理不及时，涉及资产价值65946.49万元。

9.出租资产未经公开招租。2005年前，县教育体育局下属原注滋口教育联校未经公开招租分别将2宗门面低价长期出租给个人，租期长达为50年。

10.未建立动态维修项目库。2020至2021年度，县机关事务管理中心临时审批行政事业单位维修项目43个，既未设立动态维修项目库，也未纳入年初预算。

11.未及时办理资产划转手续。2021年末，惠华公司、县人民医院等2家单位尚未将本单位资产划转至资产新使用人，涉及资产原值42560.5万元。

12.经营收入管理不合规。惠华公司未执行“收支两条线”管理，挪用国有资产出租收入1302.08万元用于公司经营活动，未及时上缴国库。

（五）“三高四新”跟踪审计调查

对华容县2021年“三高四新”战略定位和使命任务落实情况进行了专项审计调查，重点审计调查了发改局、财政局、科技局、商务局、工信局及人才发展专项涉及的相关单位，发现的主要问题：

1.已完工项目未及时进行项目验收。县工信局对湖南科力嘉纺织股份有限公司目前实施并已完成了的5万锭智能化、高技术纺纱生产线建设项目，未及时进行验收。

2.未计划完成项目进度。湖南开口爽食品有限公司对华容芥菜高值化精深加工关键技术研究及应用示范项目未按项目年度计划完成年度考核目标任务。

3.人力资源年度统计调查制度有待完善。人社局无法提供我县专业技术人才体制外统计数据。

4.未按规定建立人才市场。华容县未按《湖南省人才市场管理条例》第四条的规定建立华容县人才市场。

5.未按规定建立人才工作综合管理平台。华容县未按（中发〔2016〕9号）第（六）款的规定建立人才工作综合管理平台。

6.人才周转编制专户管理不规范。2021年11月县编办收回2019年12月县社会治理网格化服务中心退役军人违规安置占用的人才周转编制30名。

7.技能人才培养专业评价和退出机制有待完善。县职业中专对学校专业退出和学校专业设置情况没有建立审议机制，如2021年秋季直接注册幼儿保育专业、取消商务英语和社会文化艺术专业。

8.技能人才培养基础能力建设有待加强。根据学校专业，县职业中专建与计算机相关、功能相似的智能家居实训室等校内实训基地偏重，汽车运用与维修专业实训校内外基地建设方面存在空白。

9.技能人才培养教师职业能力有待提升。职业中专虽建立了一系列有关教师职业能力提升的相关制度和计划、也进行了相关培训，但没有进行教师企业实践。

四、政府投资建设项目审计情况

县审计局2021年重点对230个单项工程进行了结算审计，审计总投资11.2亿元，在有关部门初审、复审的基础上，再次核减工程造价1.7亿元，核减率14.43%。审计发现工程结算资料中存在签证不实、材料价格虚高等问题。通过审计，相关项目业主已扣减了有关施工单位多计的工程造价。

五、审计建议

当前，我县经济发展仍面临不少风险与挑战，在经济下行、减税降费、疫情防控常态化的大背景下，存在稳增长与防风险、增幅与提质量、减收与增支等方面的矛盾。财政运行仍处于“紧平衡”状态。既要保增长，落实“六稳”要求，又要防风险，偿还债务本息，加之民生支出刚性增长，财政收支缺口异常突出，需进一步贯彻过“紧日子”思想,迎难而上、砥砺奋进，推动我县经济高质量发展。

（一）加大财源建设。一是做强优质财源的体量，将园区作为财源建设主战场，培育新兴财源和后续财源，持续优化营商环境。二是做优财税收入的质量。进一步落实减税降费政策，应减尽减，激发企业创新活力；运用税收征管信息化手段，加快执行污水处理费按国家标准征收，推动房产税、城镇土地使用税扩围，加快社保、医保、土地出让金及其他非税收入向税务部门征收划转改革。三是做实基金收入的增量。将土地资源、砂石等矿产资源转化为财源，盘活闲置资源和土地，促进资源资产收益转化，提高基金收入。四是做大争项争资总量，加强项目储备和动态跟踪，最大限度向上争取各项财政转移支付。

（二）进一步深化部门预算改革，完善绩效管理制度，硬化预算约束。一是进一步提升预算编制科学化、规范化、精细化水平，全面提高预算编制的准确性，强化预算刚性约束，硬化预算执行。二是进一步强化绩效管理，除加强对部门预算整体及项目支出绩效管理外，更要加强政府债券的绩效管理，制定细化、量化可执行的指标，将项目带来的效益作为调整财政支出结构、完善财政政策的重要依据，切实推进财政提质增效。三是坚持优化结构、盘活存量、用好增量，提高政策和资金的指向性、精准性、有效性，进一步增强财政统筹能力，提高财政资金使用效益，确保财政经济运行可持续。

（三）增强风险意识，防范化解重点突出风险隐患。一是重点防范融资平台等重点领域突出风险隐患，切实健全细化“三重一大”决策机策，坚决制止各种形式的非法融资，决不允许以新增隐性债务的方式上新项目，加快融资平台市场化转型，牢牢守住不发生系统性风险的底线。二是进一步加强对国有企业的监督，完善企业投资决策机制，保证资产资金的安全完整，切实防范经营风险。三是加大重点建设项目监督管理力度，全面落实招投标及合同管理制度，有效防范建设领域廉政风险。

（四）落实整改责任，加大审计整改力度。一是认真落实县人大常委会提出的审议意见，及时下发问题清单，明确整改要求，落实整改责任。二是强化被审计单位履行整改的主体责任，完善审计整改责任追究制度，确保审计查出问题的整改“见底清零”。三是坚持问题导向，深入分析原因，标本兼治，发挥审计“经济卫士”作用。同时加强对审计整改工作的跟踪检查，年底前向县人大常委会专题报告整改情况。

主任、各位副主任、各位委员：

今年是向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委、县政府的坚强领导下，依法履行审计监督职责，自觉接受县人大常委会的指导和监督，为加快建设富美华容现代化强县作出新的更大贡献！